La CNMV informó de que esta circular sustituye y deroga a otra de 2008 y establece unos criterios específicos para la elaboración y presentación de las cuentas anuales. Se mantienen sin modificaciones relevantes buena parte de los modelos de estados reservados.

Se aplicará a empresas de servicios de inversión y sus grupos consolidables, sociedades gestoras de instituciones de inversión colectiva y sociedades gestoras de entidades de tipo cerrado.

La circular desarrolla el régimen contable para estas compañías sujetas a la supervisión de la CNMV de manera que, con carácter general, les resulte aplicable por remisión el marco contable general establecido en el Código de Comercio, Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, Plan General de Contabilidad, Plan General de Contabilidad de Pymes y las Normas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas.

El capítulo primero, referido a las cuentas anuales, establece la obligación de formulación y aprobación, el régimen de remisión y publicidad y el contenido de las cuentas anuales.

El capítulo segundo se refiere a los estados reservados, y en particular fija las clases de estados, su frecuencia y plazos de remisión.

La circular será de aplicación para los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2021. Los primeros estados reservados a remitir a la CNMV serán los correspondientes a 31 de diciembre de 2021.